2021年度汇算清缴正式开启。
退钱的时间就要开始了。来和我一起制定一个策略:
结算的规则是什么？
为什么有的人退8000，有的人要交3000？
怎么退税？
攻略一:年度汇算清缴需要谁来办理？
(1)2021年预缴税额大于全年应纳税额，申请退税。其中:①年度劳务报酬、特许权使用费、稿酬的扣缴率高于综合所得年度适用税率；②2021年综合所得不足6万元，但已预缴个人所得税；③预缴税款时，扣除费用、专项附加扣除、专项附加扣除以及其他依法确定的扣除或者捐赠未申报或者未足额扣除，未申报或者未足额享受综合所得税优惠的。
(2)2021年补税金额超过400元，综合所得高于12万元。包括两项或两项以上综合所得，合并后适用税率提高，导致预缴税额小于年度应纳税额。
攻略二:如何判断自己适合哪种申报方式？
(1)简单申报:2021年综合所得不足6万元且已预缴税款。(办理时间:2022年3月1日至5月31日)
(2)标准申报:2021年综合所得高于6万元。(办理时间:2022年3月1日至6月30日)
注:居民个人取得的境外所得需要到办税服务厅办理。
攻略三:为什么有的人退8000，有的人要交3000？
我如何计算我是否需要补税或退税？
我们先来看看具体的计算公式:
应退或应缴税款= [(综合所得-6万元-三险一金等专项附加扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除]-2021年预缴税款。
“根据税法规定，年度汇算清缴不涉及财产租赁等分类收入，以及纳税人选择不纳入综合所得按规定计税的年度一次性奖金等收入。”
这两类人可能要交钱:
第一，收入渠道不止一个。
比如有的人在两家公司领工资，每家8000元。
在每月的预付款中，每家公司都要扣除5000元的起征点，剩下的3000元，两家公司分别看，只交3%的税，3000 * 3% = 90元，两家公司一共交180元。
但在年度决算中，我们发现他的月收入是16000元，减去60000元(5000 * 12)，超过了132000元。应征收10%的税= 10680元。
所以年底他要交10680-180=10500。
很多人不是从两家公司获得收入，而是一家公司通过两张甚至四张银行卡获得收入。如果国家查出这种方法，也需要交税。
二是有副业的人。
有些人在工资之外还接其他私活，所以会得到一些劳动报酬、稿酬或者版税。
这些收入平时都是分开征税的。小额的税率低，收入少。年度决算时发现年收入很高，适用较高的个人所得税税率。
所以平时征的少，最后还得补。
这些类型的人可以获得退税:
而那些可以获得退税的人，也有几种情况:
第一种是年度汇算清缴时总收入不足6万。
比如小明第一个月收入8000，其他月份4000。他第一个月要交税(8000-5000元)* 3% = 90元。
但在年度决算中发现，花出去的一年总收入只有52000元(4000 * 11+8000元)，不到60000元(5000 * 12元)的起征点，所以不需要交税，所以可以退90元。
二是有可以税前扣除的费用，但通常不申报扣除。
举个例子，小明月收入8000元，每个月预缴时要缴税3000*3%*12=1080。
但在年度决算时，发现小明有孩子在上学，可以享受每月2000元的子女教育专项扣除。
所以扣除2000，小明应该支付1000*3%*12=360。所以小明可以退税1080-360=720元。
第三，一年内就业中断导致扣除额不足。
举个例子，小明去年在一家公司工作了8个月，一个月收入1万，但是他辞职回家养病了。
每月预缴时，前八个月按10%缴税:(10000-5000)*10%*12-2520=3480。
后来没上班，所以小明的收入在年度决算中只有8万元。扣除6万元，剩下的只按3%征税:2万* 3% = 600元。
于是，小申请退税3480-600=2880元。
第四是一些自由职业者。
比如小明，没有给任何公司打工，只是在家接一些私活，赚取收入。
所以没有公司给她缴纳“五险一金”，但是她作为自由职业者，给她缴纳了员工养老和员工医疗保险。
自己缴纳的养老和医疗保险是可以税前扣除的，但是由于没有公司给她缴纳“五险一金”，所以每月的预付款只能按照她的月收入扣除，不扣除她的养老和医疗保险。
在最后的年度结算中，她缴纳的养老金和医疗保险需要扣除，所以每月预付的税款比年度结算中的多，导致退税。
第五，部分人的劳动报酬和报酬过高，月预缴税率过高。
有些人收入的主要构成是劳务报酬，属于那种一年不开，开一年吃的那种。十二万元的劳动报酬，一年只发生一两次。
比如小明去年劳动报酬15万。按照劳务报酬税率，她每个月预缴的税款为:15万* 80% * 40%-7000 = 4.1万。
但年度决算发现她全年只有这笔收入，适用10%的综合个人所得税，只需缴纳15万* 10%-2520 = 6480。
所以退税可以是41000-6480=34520元。
第六，本来享受个税优惠，但是每个月代扣的时候没有申报。
比如残疾人享受税收优惠，但一般不申报享受，可以享受退税。
第七，有些人平时做慈善捐赠，可以税前扣除，但代扣代缴时不申报。
之所以会存在以上种种情况，主要是国家实行的“月预缴，年汇算清缴”的新征管方式。月结用的标准和年结用的标准不一样，导致需要退税。
攻略四:如何在税务APP中完成汇算清缴的操作步骤？
(1)简单的申报操作步骤:
①登录个人所得税APP，通过下方的“纳税-综合所得年汇算清缴”或“我要纳税”或点击“2021年综合所得年汇算清缴”-“开始申报”，发起简单申报。
简单纳税申报
简单纳税申报
②进入申报界面后，选择“简单申报”，然后阅读并点击“我已阅读并知晓”进入下一步。
简单纳税申报
③确认“任职公司”——查看个人所得税明细，点击“查看所得税数据”——确认您的基本信息无误后，提交纳税申报——勾选“我已阅读并同意”——点击“确认”，完成简单的申报操作。
简单纳税申报
简单纳税申报
(2)标准申报操作步骤:
①确认选择后，点击“我已阅读并知晓”--确认“任职公司”--点击“下一步”--然后逐一确认税前扣除和收入。
税款结算和支付的标准申报
税款结算和支付的标准申报
税款结算和支付的标准申报
②奖金的计算方式有两种，可以合并到综合收益中，也可以作为年度一次性奖金单独计算。你需要根据情况选择。
税款结算和支付的标准申报
税款结算和支付的标准申报
③填写或核实费用、收入、税前扣除、免税收入等项目——然后点击下一步——系统将计算并显示您的退税或应纳税额——确认后，即可点击提交申报——勾选“我已阅读并同意”——点击确定。
税款结算和支付的标准申报
税款结算和支付的标准申报
(3)重要提醒:如果您填写空白色申报单有困难，请点击“使用预填服务”并选择使用申报单项目再次进行预填服务。
个人所得税结算
以上是2022年最全面最新的汇算清缴运营策略。个人在进行结算和支付之前，必须了解是否需要进行结算和支付，以及如何申报。
